CHAPITRE DEUX : LES PRINCIPAUX IMPÔTS
I. L'MPÔT SUR LE REVENU
1. La comparaison des taux d'imposition sur le revenu par rapport à nos principaux partenaires
Taux marginal supérieur nominal de l'impôt progressif prélevé par le gouvernement central hors imposition locale et sociale
(en %)
|
1990 |
1995 |
2000 |
2005 |
2007 |
Evolution du taux entre
|
|
|
Allemagne |
53 |
53 |
53 |
45 |
45 |
-8 |
|
Belgique |
55 |
55 |
55 |
50 |
50 |
-5 |
|
Danemark |
40 |
31 |
28 |
26 |
26 |
-14 |
|
Espagne |
56 |
56 |
40 |
29 |
29 |
-27 |
|
Etats-Unis |
28 |
40 |
40 |
35 |
35 |
7 |
|
France |
57 |
57 |
54 |
48 |
40 |
-17 |
|
Irlande |
56 |
48 |
44 |
42 |
41 |
-15 |
|
Italie |
50 |
51 |
46 |
43 |
43 |
-7 |
|
République tchèque |
55 |
43 |
32 |
32 |
32 |
-23 |
|
Royaume-Uni |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
0 |
|
Suède |
20 |
20 |
25 |
25 |
25 |
5 |
Taux d'imposition l'année n des revenus (n-1)
Source : DLF
Évolution des taux marginaux supérieurs d'imposition sur le revenu (1997-2007) Imposition centrale et locale
|
taux marginal supérieur 1997 |
taux marginal supérieur 2003 |
taux marginal supérieur 2007 |
|
|
Allemagne |
53 |
48,5 |
45 |
|
Autriche |
50 |
50 |
50 |
|
Belgique |
55 |
52 |
50 |
|
Danemark |
61 |
59 |
59 |
|
Espagne |
56 |
48 |
45 |
|
Finlande |
58 |
58 |
56 |
|
France |
54 |
49,58 |
40 |
|
Grèce |
45 |
40 |
40 |
|
Irlande |
48 |
42 |
41 |
|
Italie |
51 |
45 |
43 |
|
Luxembourg |
50 |
38 |
38 |
|
Pays-Bas |
60 |
52 |
52 |
|
Portugal |
40 |
40 |
42 |
|
Royaume-Uni |
40 |
40 |
40 |
|
Suède |
56 |
56 |
56 |
Taux d'imposition l'année n des revenus (n-1)
Source : DLF
Il est à noter que dans la moitié des pays (dont la France), il n'existe pas d'imposition locale au titre de l'IR.
2. L'évolution du barème de l'impôt sur le revenu depuis 1990
(voir page suivante)
Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 1989 (IR 1990) à 1995 (IR 1996)
Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 1996 (IR 1997) à 2000 (IR 2001)
Evolution des barèmes de l'impôt sur les revenus de 2001 (IR 2002) à 2005 (IR 2006
3. La typologie des foyers fiscaux
Typologie des foyers fiscaux et évolution depuis 2001
|
Année de revenu |
Revenus
|
Revenus
|
Revenus
|
Revenus
|
Revenus
|
Revenus
|
|
Nombre de contribuables, dont |
33.390.076 |
33.914.610 |
34.439.140 |
34.791.446 |
35.105.898 |
34.800.059 |
|
Avis avec imposition |
15.708.258 |
16.088.278 |
16.174.351 |
16.348.366 |
16.939.335 |
16.146.504 |
|
Avis avec non imposition |
10.419.961 |
10.528.940 |
10.669.930 |
10.633.550 |
10.389.284 |
10.073.314 |
|
Restituables |
7.261.857 |
7.297.392 |
7.594.859 |
7.809.530 |
7.777.279 |
8.580.241 |
Source : ministère de l'économie, des finances et de l'emploi
La diminution de l'impôt en proportion du revenu depuis 1995
|
Impôt perçu en |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
% de foyers imposés 3 ( * ) |
50,4 |
51,2 |
49,3 |
49,6 |
51,6 |
51,1 |
49,4 |
47,6 |
47,9 |
46,8 |
47,1 |
47,9 |
|
Produit IR en milliards d'euros 4 ( * ) |
39,84 |
40,99 |
38,17 |
40,93 |
44,91 |
47,09 |
45,99 |
43,78 |
46,22 |
46,52 |
48,45 |
49,93 |
|
En % du revenu imposable |
10,4 |
10,4 |
9,4 |
9,8 |
10,3 |
10,5 |
9,8 |
8,8 |
8,9 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
Source : échantillon représentatif de l'IR pour les années 1995 à 2004, fichier exhaustif des contribuables à l'IR pour 2005 et 2006, les données pour les années antérieures à 1995 ne sont pas disponibles
* 3 Les foyers imposés sont ceux qui ont un impôt à payer.
* 4 Il s'agit du produit de l'impôt sur le revenu de l'ensemble des foyers fiscaux (hors plus values immobilières depuis le 1 er janvier 2004).